Assurance-vie et impôt sur les plus-values : ce qui change pour vous

Depuis l'introduction du nouvel impôt sur les plus-values, beaucoup de personnes se demandent si leur assurance-vie est concernée. La réponse n'est pas la même pour tout le monde, et quelques distinctions importantes méritent d'être posées clairement.

Certaines assurances-vie sont d'emblée hors champ. Les contrats relevant du deuxième ou du troisième pilier de pension sont en principe exonérés : assurances de groupe, EIP (engagements individuels de pension), PLCI (pensions libres complémentaires pour indépendants), assurances épargne-pension et contrats d'épargne à long terme classique. Si vous détenez l'un de ces produits, le nouvel impôt ne s'applique pas.

Pour les autres assurances-vie, l'impôt entre en jeu principalement au moment d'un rachat, qu'il soit total ou partiel, ou lors de la liquidation du contrat du vivant de l'assuré. En revanche, si un capital est versé à la suite d'un décès, aucun impôt sur les plus-values n'est dû - d'autres règles fiscales comme les droits de succession peuvent s'appliquer, mais pas celui-ci.

Un point spécifique concerne les contrats de la branche 23. Si vous transférez votre investissement d'un fonds sous-jacent vers un autre au sein d'un même contrat, aucune plus-value n'est considérée comme réalisée à ce moment-là pour les besoins de cet impôt. C'est une différence de traitement notable par rapport à la vente d'un fonds d'investissement classique.

Pour la branche 21, il faut ajouter une nuance supplémentaire : lorsqu'un versement est déjà soumis au précompte mobilier, le nouvel impôt sur les plus-values ne s'applique pas en plus sur ce même versement.

La question de l'opt-in et de l'opt-out mérite aussi votre attention. Une disposition transitoire est prévue pour 2026. Jusqu'au 31 août inclus, aucune retenue à la source n'est en principe effectuée automatiquement sur les assurances-vie, sauf si vous en faites expressément la demande. A partir du 1er septembre 2026, la retenue à la source devient la règle par défaut, sauf si vous choisissez activement l'opt-out.

Le bon choix dépend de votre situation personnelle : votre contrat, les éventuelles moins-values réalisées, l'exonération annuelle et l'ensemble de votre portefeuille d'investissement entrent tous en ligne de compte. Il n'existe pas de réponse universelle.

Chez LWL Assurances, nous pouvons examiner avec vous ce que ces nouvelles règles impliquent concrètement pour votre contrat d'assurance-vie, vous aider à comprendre vos options d'opt-in ou d'opt-out, et vous accompagner dans vos décisions de rachat ou de modification - depuis nos bureaux de Stavelot et Lierneux, avec la réactivité et la proximité qui caractérisent notre approche.